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潍坊工程职业学院财务管理办法
作者: 来源: 日期:19/08/28 08:45:42

潍坊工程职业学院财务管理办法

 

第一章 总则

第一条 为进一步规范学院财务行为,强化内部控制,简化报销程序,提高资金使用效益,促进学院事业健康发展,根据财政部、教育部《高等学校财务制度》、《山东省高等学校收费管理办法》(鲁政办字〔201898号)、《山东省财政厅教育厅关于进一步加强高等学校财务管理的意见》(鲁财教〔2015〕37号)等文件和《潍坊工程职业学院章程》,结合学院实际,特制定本办法。

第二条 学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;监督资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范院内经济秩序;如实反映学院财务状况;对院内各部门单位经济活动的合理性、合法性进行监督。

第二章 财务管理体制

第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院党委会是学院财经工作的最高决策机构。学院财务工作实行党委领导下的院长负责制。院长全面负责学院财务工作。一名副院长协助院长管理学院财务工作。

第五条 学院财务处作为学院的财务机构,在院长和协管财务副院长的领导下,统一管理学院的各项财务工作。

第六条 财务管理实行“五统一”,即统一收支计划、统一规章制度、统一资源调配、统一业务领导、统一管理院内经济活动,维护学院正常的财经秩序。

第七条 学院各教学系(院)、行政部门的收支必须纳入财务处管理,实行集中核算,不准另外开设银行账号,更不允许公款私存。

第八条 学院配备的财会人员必须具有专业知识,并按照上级主管部门和学院的要求,接受会计业务的继续教育和培训。

第九条 在财务管理过程中,各部门单位实行系(院)、处(室、部)领导负责制。

第三章 预算管理

第十条 预算是学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。

第十一条 预算编制的原则:

(一)预算编制坚持“以收定支,收支平衡,统筹兼顾,保证重点”的原则,院内各部门单位预算实行“定额包干,超支不补,结余留用”的管理办法。

(二)预算的编制应参考以前年度预算执行、结转和结余情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素,按预算编制规定编制预算。

第十二条 学院预算编制包括两个方面:

一是院级预算,指预算年度内学院在从事教学、科研和其他一切活动中的全部资金收支计划。收入方面主要包括教育经费拨款、教育事业收入、上级补助收入、其他收入等,支出方面主要指由学院财务统筹安排的各项支出。它反映学院的总体收支和综合财力,是上级财政部门核定我院预算的基础。

二是部门单位包干经费预算,指预算年度内学院各部门单位支配和安排的资金收支计划。

第十三条 学院的预算管理工作实行院长负责制。财务处具体负责组织预算的编制工作。根据学院预算年度事业发展计划及各部门单位预算草案,经有关方面充分论证后编制院级预算建议方案,经院长办公会讨论通过后,报党委会审定,并按规定报财政部门审核批复后执行。

第十四条 强化项目库管理。各部门单位编制预算草案时,所提报项目要具备必要的立项依据、详细的资金测算和明确的绩效目标等基础条件。所有项目支出统一纳入预算绩效管理范围,并填报工作目标任务和绩效评价指标。

第十五条 新增资产配置计划编制。各部门单位使用财政性资金和自筹资金购置新增资产,上报预算草案时均要全面填报《新增资产配置计划表》,明确资产编码、名称、数量等。如果未编制资产配置计划,预算年度内将不能追加,不能购买。

第十六条 根据财政部门批复的预算,在对往年包干经费预算执行情况进行分析的基础上,结合学院发展的具体情况,进行细化,分解落实到各部门单位,提出包干经费预算建议方案,经院长办公会讨论通过后,报党委会审定,下发执行。

第十七条 严格执行财政部门批复的预算。坚持“无预算不支出”的原则,预算执行中,财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整;上级下达的事业计划有较大调整,或者根据有关政策增加或者减少支出,对预算执行影响较大时,学院应当报财政部门调整预算。

第十八条 学院正常事业经费按以下项目分配:

(一)人员经费:包括教职工工资及补贴、绩效工资、采暖补贴、合同制人员工资、人才引进经费、离退休人员经费、遗属补助及退职金、养老保险职业年金等各项社会保障缴费等。发放及缴纳标准,由组织人事处管理

(二)教学业务费:包括专业建设、课程建设、兼职教师授课费、师资培训、学生实习、技能竞赛、教学改革、教师用书、专用材料等。由教务处管理。

(三)奖助学金:国家奖学金、省政府奖学金、国家助学金、国家和省励志奖学金、国家助学贷款及风险补偿金和院内奖助学金、勤工助学岗。由团委学生处管理。

(四)设备购置费:包括设备的购置、租赁、安装、实训基地建设等,由后勤服务处、教务处和相关部门管理。

(五)机动车燃修费:包括汽油、保险、年检、过路、过桥、车辆维修(含大修)、出车补助等,由党政办公室等单位管理。

(六)招待费:由党政办公室管理使用。

物业管理费:包括生活垃圾清运,院内花草绿化整理及化肥、农药、工具购置等,由后勤服务处、中专教学部、凤凰艺术学院、卧龙校区、潍坊学前实训中心管理。  

)设备维修费:机器设备、灯具、电表、院内电话、水电暖安装零修等,由后勤服务处、教务处、中专教学部管理。

(九)水电费:由后勤服务处、中专教学部、凤凰艺术学院、卧龙校区、潍坊学前实训中心管理。

(十)公用取暖费:南校区取暖锅炉用燃料等由后勤服务处管理。北校区集中供暖由中专教学部管理。凤凰艺术学院集中供暖由凤凰艺术学院管理。

(十一)宣传经费:公用报刊、媒体宣传、网络开发、评选及校园文化建设。由宣传部管理。

(十二)职工教育经费:各行政部门职工进修、培训等学费、差旅费等。由组织人事处管理。

(十三)校园安全费:监控设施、消防器材维保、突发事件处置等用于安全、保卫的各项开支,由安全保卫处管理。

(十四)招生就业费:招生就业差旅、广告、会议、邮资、电话、宣传等,由招生就业处管理。

(十五) 图书资料购置费、网络运行费:包括学院图书馆中外文图书、杂志、报刊资料、电子图书等购置以及装订、校园网络运行等,由图书馆管理。

(十六) 科研经费:包括课题费、管理费等开支,由科研产业处管理。

(十七)各系(院)经费:由各系(院)归口管理。

(十八)工会经费、福利费:包括按规定提取的工会经费和福利费,由工会归口管理。

(十九)学生会经费:由团委学生处管理。

二十)学院基本建设专项经费:由后勤服务处等部门管理。其预算单列,由归口管理部门根据学院年度基建计划提出预算,按规定报财政部门审核批复后执行。

第十九条 各系(院)管理的包干经费:

(一)人员经费:兼职教师授课费、顶岗实习补助等。

(二)教学、实验、实训、教师教材费等一切教学业务活动经费。

(三)各系(院)自行安排的师资培训及学科建设经费。

(四)教学改革、科研及课程建设经费。

(五)办公、行政管理、小型设备购置、维修费等。

(六)班级管理、学生教育、团体活动、文体活动、社会实践活动、招生就业等。

(七)党建工作经费。

第二十条 各系(院)经费的核定:

(一)学院按上年度12月31日在册高职学生缴纳学费数额,同时考虑各系(院)教职工人数等因素,按规定比例核定经费。

(二) 成人教育学费分成经费。各部门单位利用成人计划办班实现的收入,学院按规定比例核定经费。

(三)各种奖励。

第二十一条 学院预算项目有归口管理部门单位的,全部实行经费定额包干,各部门单位须在定额内使用。各系(院)包干经费超支不补,结余留用,超支部分从绩效考核奖励或绩效工资中扣除。

学院鼓励各系(院)、各单位教学科研人员发挥办学资源和人才优势,积极开展社会服务工作,扩大办学收入,技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、科技成果转让费等,其收益分配按照上级和学院有关规定执行。

第二十二条 学院财务处依据国家法律、法规、政策和有关规定,组织会计核算,加强预算执行过程中的即时控制,定期对学院的预算执行情况进行检查和分析,并及时向学院领导及责任人通报预算执行情况。

第二十三条 决算是指学院根据预算执行结果编制的年度报告。财务处按照规定编制年度决算,报财政部门审批。学院应当加强决算审核和分析,保证决算数据的真实准确。

第四章 收费管理

第二十四条 收费管理原则:

(一)收入、票据统管

学院实行多元化筹资、一体化管理的收费原则。各部门单位所有资金和收入均纳入学院财务统一管理,各部门单位所有收费必须经财务处授权,使用财政部门统一的收费票据,任何部门不得自立收费项目、自定收费标准、自购自印收据、自行收费。

(二)资金专户管理

各部门单位经授权收取的各项收入均应全额上缴学院财务,不准发生无票据收取款项的活动,严禁坐支现金。各项收入由财务处统一核算,不允许各部门单位私存私管各类资金。

第二十五条 加强科研经费管理。科研经费拨款实行集中管理,专款专用。凡科研课题组以学院名义与院外单位签定的科研合同(协议),所获得的各类科研经费都须汇入学院财务处规定的账户,由财务处按规定办理结算,各系(院)不得以任何理由自行收取。

第二十六条 捐赠收入按捐赠者的意愿专款专用。

第二十七条 学生学费、住宿费等费用由学院集中管理,统一收取。各类学生的收费项目和收费标准由财务处按地方物价部门核定的标准统一收取,并按规定全部上缴财政专户。对各类学生实行“先缴费、后注册”的原则,不得跨年度收取学费。

第二十八条 各系(院)负责督促学生按时缴纳学费、住宿费,加强对学生的思想教育,督促学生转变信用观念,提高还贷意识,对无故欠缴学费的学生,教务处、团委学生处及各系(院)不予注册,并按适当的比例收取滞纳金。因特殊情况不能按时缴纳学杂费,须由本人申请,经所在系(院)、团委学生处审核批准后,可缓交。因无故欠缴学费导致未注册没能取得学籍、没有学习成绩及由此带来的一切后果由学生本人承担。毕业生离校前,需缴清全部学费、住宿费后办理毕业离校手续。对未经审批、不按时缴纳学费的学生给予注册或给予毕业离校的部门单位,学院将视损失情况给予扣减部门单位预算的处罚。

第二十九条 团委学生处、各系(院)应配合做好住宿费的收缴工作。团委学生处在新生报到后一个月内通知财务处住宿安排名单,以便于结算新生住宿费;每学年末(6月20日前)应将调整宿舍的学生名单、变更住宿手续的学生名单等有关住宿费收取标准的资料及时通知财务处,财务处据此建立在校生下学年住宿费收缴信息并委托银行扣款。

第三十条 学费、住宿费的清退

(一)根据山东省人民政府办公厅鲁政办发〔201898号文件规定,学生因故退学、转学或受院纪处分开除学籍的,根据学生实际学习时间,按月计退剩余的学费和住宿费,即应退学费(住宿费)=当年学费(住宿费)标准÷10个月×本学年剩余月数,学习、住宿时间不足一个月的按一个月计算。

(二)住宿费严格按学年收取。按照学院规定住校生每学年末(每年7月15之前)可办理下学年的走读手续,财务处将根据团委学生处提供的走读学生名单及其审批证明,不再收取此部分学生下学年住宿费。

(三)凡原在学院住宿,因个人原因提前实习或就业等中途需到院外住宿的,学生原住宿舍不进行调整,学院保留学生的床位,如本人自愿搬离宿舍,并按团委学生处要求办理了退宿手续,住宿费将按月计退。

(四)学生因休学、参军、经批准转学或出国研修学习的,可以参照上述()执行。休学期间,学生不交纳学费住宿费等。复学后,学生按照随读年级相关专业的收费标准交纳有关费用。

第三十一条 学院行政管理部门给学生提供办证等服务的收费问题。首次为学生办理学生证、校园一卡通、毕业证书等各类证卡不得收费;学生因丢失需要补办的,可按工本费收取补办费用。

学生在校期间和毕业时,学院有关管理部门应免费为学生开具就业单位所需的成绩单、推荐信函()等;学院为校外单位或已毕业学生查阅有关档案并提供书面证明的,经物价部门审核公示后,可适当收取费用,3项(含)以下每人次不超过10元,3项以上的每人次不超过20元。

第三十二条 学院按教学大纲或教学计划规定的课程为学生代购教材,按学年预收教材费。在学年结束时,据实结算,多退少补。

第三十三条 收费的监督检查

学院纪委监察审计处负责对学院各种收费项目执行情况进行监督和检查,保证各项收费及时收缴入库,坚决制止乱收费。各收费部门单位要如实提供有关资料,自觉接受监督检查。

第五章  支出管理

第三十四条 严格执行财务规章制度规定的开支范围及开支标准,报销的项目和金额必须要有预算批复。做到各项开支有章可循,有法可依。

第三十五条 学院实行财务报账员和集中报销日制度。每部门单位确定一名素质高、责任心强的工作人员为财务报账员,负责办理本部门单位的报销结算工作,并做好本部门单位的各项支出登记。其他人员原则上不得办理报销业务。

第三十六条 凭证的填写及粘贴要求。办理报销者,首先要将所发生费用的各类原始票据整理完整,按财务要求分类别整齐地粘贴,然后在网报系统上根据报销凭证上所列项目分类填写清楚完整,不得涂改。具体网报报销操作流程详见网报操作指南。

第三十七条 部门单位经费报销须持有国家规定的合法发票,发票应写明日期、品名、金额等基本要素,并由经办人签字,同时附有申请、合同等相关资料。若购买办公用品,还须附有购货清单,不得以“办公用品”“劳保用品”等笼统代以冠名,否则,一律不予受理报销。

外文的原始凭证,必须译成中文,并有翻译人员签字。金额根据结算时的汇率,换算成人民币方可报销。

第三十八条 各部门单位用《费用领取报销单》支取的人员经费,不管金额多少,须由相关部门单位负责人签字,财务处审核,并经学院领导签批后方可支取。

第三十 支付给外单位的各种工程款、设备款、材料款须严格按照签订的合同或协议执行,同时该项目须在年度预算安排范围之内,款项总额须在预算限额之内。

四十 全面推行公务卡结算办法,因特殊情况须借款时,借款期限一般不得超过六个月(外出培训借款期限一般不超过一年)。借款按以下程序办理

(一)借款签批程序。预算内支出的借款:5000元以内,经各部门单位主要负责人和财务处处长签批;5000元(含)以上在上述人员签批的基础上再经协管财务副院长签批;20000元(含)以上,须经院长签批。预算外支出的借款,除按以上签批程序外,还要附院长签批的增加预算报告。

(二)对部门单位借款不按时清账的,将停止该部门单位所有借款,要求部门单位协助催款报销。

(三)所有借款一律实行“谁借谁还”“前款不清,后款不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款,应于出差返校或办妥验收手续5日内办理报销手续;凡电汇(票汇)至外地的非现金借款,借款人应在规定的时间内催回发票或收据,在收到货物、图书资料等验收无误后办理报销结账手续。逾期未报又无正当理由的,将从借款人工资中扣抵。

(四)调出职工离校时欠款不清的,不予办理离校手续。

(五)发生先开票后收款事项的,由经办人和单位负责人签字方可办理借用发票手续。

凡属于统一申请立项的教学科研课题经费,应专款专用,任何部门单位和个人不得截留、挪用或挤占。年终未结题的结余经费转入下年度使用。科研项目实行课题主持人负责制,课题主持人对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担直接责任。合作项目的外拨科研经费,科研项目负责人对合作业务的真实性、相关性负责。

(一)教学科研经费报销时,属于课题经费的由课题负责人填写课题报销单,并附相关票据,经科研产业处领导审核、签字后,由财务处在该课题经费总额内予以办理。发放给个人的劳务性费用,应通过个人银行卡发放,确需发放现金的,项目负责人应提供领款人身份证明及本人签名的领款证明。

(二)课题结题后应及时办理清户手续,已结题的结余经费和挂账两年以上但未向科研产业处、财务处说明情况的未结题经费,该课题立项时有具体规定的,将按规定办理;无规定的将转销。

第四十 报销单据必须是符合规定要求的有效票据,各种发票、收据须有税务监制章(或财政监制章),否则财务处不予报销。

(一)物品采购及报销

1.购买物品前要落实经费来源。属于专控商品的,须先履行报批手续。

2.电脑、打印机、办公桌椅、文件橱等办公家具用品类实行定期集中采购管理,每半年采购一次。各部门单位经学院分管资产副院长(20000元以上须经院长)审批后上报后勤服务处汇总,由学院按政府采购规定集中进行采购。

3.非学院集中采购物品、购买服务5000元以下的由部门单位按规定自行办理。10000元以下的零修工程由后勤服务处按规定自行办理。

4.购买5000元以上3万元以下的服务、5万元以下的货物、10万元以下的工程由学院院长审批。购买3万元以上的服务、5万元以上的货物、10万元以上的工程由学院院长办公会审批。购买10万元以上的服务项目、30万元以上的货物项目和50万元以上的工程项目由学院党委会审批。立项招标和报销结算时要附相应审批证明材料,相同业务不得拆解审批和报销。

5.印刷费指打印、复印、装订、展板制作、冲扩等费用。印刷费报销金额在1000元(含)以上的须提供印刷单位盖章的明细;单次10000元(含)以上的原则上须提供与印刷单位签订的合同。

6.除个人交通费发票外,报销发票的付款人名称应为“潍坊工程职业学院”。票据必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等),正确填写开票日期、数量、单价、金额,经济业务内容要具体清楚,金额大小写须一致。无具体内容的定额发票原则上不予报销,特殊情况要附销货明细清单并加盖销货单位公章。

7.持有效发票向财务处报销时,其发票正面须有经人签名。属于固定资产的,还须填写“固定资产增加单”,并办妥财产登记手续和领用手续。

(二)非购买物品的收据及报销

1.须持有从非企业单位取得的套印“财政监制章”的正式收据。收据内容填写完整,符合要求。

2.从外单位取得的收据,必须盖有填制单位的公章(或收款专用章、财务专用章等),大写与小写金额必须相符。

3.报销时,其收据正面须有经办人签名。

(三)未能取得有效凭证的,按下列办法办理

1.因工作需要向自然人购买物品,无法取得正式发票使用自制购物单的,须注明摘要、数量、单价、金额,并且要由售物人、经办人、部门单位负责人签字后,方可视同合法有效单据进行报销。购买数额超过1000元,要附自然人银行卡号、联系电话及家庭住址,并由财务处进行转账支付。

2.从外单位取得的发票(收据)如有遗失,应当取得原发票复印件加盖原开出单位的公章,由经办人、验收人(证明人)签名,经部门单位负责人、财务处负责人审批后,才能代作报销凭证。

第四十 差旅费报销按照《潍坊工程职业学院差旅费管理办法》执行。

第四十 报销审批权限

(一)严格报销程序。预算内资金支出,5000元以内的(费用领取报销单除外),由经办人签字,部门单位负责人审批,财务处副处长审核,处长签批报销;5000元(含)以上、2万元以内在上述人员签字的基础上,再经协管财务副院长签批;2万元(含)以上支出,在上述人员签批的基础上再经院长签批。

(二)招待费由学院党政办公室统一管理。所有支出须有办公室主任、财务处处长、协管财务院领导签批,同时附单位公函、院领导审批单和接待清单,手续不全、事由注明不清的,一律不予报销。

(三)特色专业、精品课程专项经费由主持人负责使用管理,并对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担直接责任。报销必须有主持人、归口部门负责人的签字。

(四)工程拨款,经学院分管领导同意后,由归口管理部门提报工程决算或割算金额、施工合同、工程拨款计划及拨款进度对账单,财务处进行核实,10万元(含)以下的报院长审批,50万元(含)以下的报院长办公会审批,50万元以上的报院党委会审批。

第四十 在办理各项支出过程中,应勤俭节约、精打细算,杜绝铺张浪费。财务处加强对各项支出的审核,根据真实、有效、合理、合法的票据办理报销手续。

第六章 资产管理

第四十 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第四十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂存款、借出款、存货等。

(一)现金、各种存款的管理。学院完善现金及各种存款的内部控制和管理制度,并严格遵守国家《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》及各种银行结算办法。不得公款私存,不准出租、出借账户和利用学院账户进行违法活动。

(二)应收及暂付款的管理。学院制定应收及暂付款结算、对账、催收、处置工作规范,对应收及暂存款进行及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收和长期暂存,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

(三)借出款的管理。借出款是指学院借给院内各独立核算部门单位或有关校办产业的各类周转金性质的款项。学院对借出款进行管理的重点应放在控制周转金的限额,并及时督促有关单位按期归还借款。

(四)存货的管理。学院要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各环节和岗位的责任,严格管理,保证存货的安全。

第四十八条 固定资产按照《潍坊工程职业学院固定资产管理办法》进行管理。学院固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本上保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理。

第四十九条 学院各部门单位应定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前,进行一次全面的清查盘点,后勤服务处要与资产归口管理部门每年核对一次账目,确保固定资产账账相符、账实相符、账卡相符。对盘盈、盘亏的固定资产按规定程序及时处理,并调整相应账簿记录。

第五十条 固定资产的报废须经学院领导批准后核销。其中大型、贵重、精密仪器设备的报废,应当经过有关部门鉴定并报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。

资产管理部门应结合本院实际情况,制定固定资产管理办法,加强管理,堵塞漏洞,防止固定资产的流失和损失。

第五十一条 学院资产对外租赁须签订租赁合同,租赁合同要按照省财政厅制定的山东省行政事业资产租赁合同示范文本签订。租赁期限一般不超过3年,确需超过3年的,每2年一个档期,分期分档确定租赁价格,但最长不得超过10年。

第五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学院强化对各项无形资产,特别是专用技术和专利技术的财务管理和会计核算。在其取得、转让和进行投资中,按照有关规定对相关的无形资产进行资产评估。转让无形资产取得的收入计入有关收入,转让无形资产发生的成本支出计入有关支出。

第七章 对外投资

第五十三条 对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。

严格控制对外投资。在保证学院正常运转和事业发展的前提下,确需对外投资的,严格履行审批程序,报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。

第五十四条 学院对外投资主体只有“潍坊工程职业学院”,院内二级单位无权对外投资。

第五十五条 以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第五十六条 学院不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

第五十七条 学院加强对投资项目的管理,全面准确地掌握对外投资的价值风险,及时收取对外投资收益。对外投资的收益,按照学院有关规定分配。

第八章 负债管理

第五十八条 负债是指学院承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务,包括银行贷款、借款,应付票据,应付及预收款、应缴款项、代管款项等。

第五十九条 学院对外借款和贷款的主体只有“潍坊工程职业学院”,任何二级单位借款均须学院同意并通过学院财务处办理有关手续。学院在申请贷款、借款时,须坚持慎重稳妥的原则,对贷款、借款用途、偿还能力认真分析,合理举债,并经上级教育行政主管部门和财政部门批准备案。对不同性质的负债实施分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各类负债在规定期限内归还。

第六十条 对应付及预收款及时清理,应转付的及时转付,应转账的及时转账,不得长期挂账。

第六十一条 应缴款项包括应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学院对收取的各种应缴款项,应及时足额上缴,不得无故拖欠,不得截留和挪用。

第六十二条 学院不得为任何组织(含校办产业)或个人提供担保。

第九章 财务报告和财务分析

第六十三条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。学院财务处应定期向主管部门和学院领导提供财务报表,向经费包干单位通报经费使用情况。

第六十四条 财务说明,主要包括学院收入及支出、结余及其分配、资产负债情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。    

第六十五条 财务分析,通过运用预算、报表和其他有关资料对学院一定时期的财务预算执行、收入、支出、运行绩效和发展潜力等进行剖析、比较和评价,找出问题和差距,提出改进措施,为领导科学决策提供依据。

第十章 财务监督

第六十六条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的重要保证,学院须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

第六十七条 财务监督层次包括外部监督和内部监督,外部监督包括外部审计监督、财政监督、税收监督、物价监督。内部监督包括内部审计监督以及财务处作为一级财务机构对院内各部门单位经济活动的监督。学院的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第六十八条 学院纪委监察审计处负责制定内部审计实施细则,开展各项经济事项的审计工作。基建、大型修缮工程的结算须以审计结果为依据。

第十一章 附则

第六十九条 本办法由财务处负责解释和修订,自发布之日起执行,凡与本办法不一致的,以本办法为准。